Cтатьи, выдержки из статей для написания диплома, курсовой работы, реферата по предмету Экономика: Cовершенствование методов оценки надежности банков. Лукасевич И.А. // Журнал "Бухгалтерия и Банки", № 9, 2002.

Качество пассивов

Обычно для оценки качества пассивов используются характеристики стабильности ресурсной базы, стоимости привлечения, чувствительности к изменениям процентных ставок, длительности сроков привлечения и зависимости от внешних источников финансирования. Однако традиционный подход обладает одним существенным недостатком. Речь идет об отсутствии четкой математической регламентации процедуры данного анализа. В литературе описываются способы расчета показателей качества пассивов, но при этом или рекомендуется простой набор показателей без алгоритма консолидации в единый показатель качества пассивов, или не отражен их экономический смысл.

Следовательно, возникает необходимость разработать методику расчета интегрированного показателя "качество пассивов", которая позволит анализировать обязательства по величине и изменению числовых значений показателя в едином контексте с другими направлениями анализа.

В данном случае под качеством пассивов понимается степень влияния межбанковских кредитов на общую структуру реальных обязательств. Срочные и сберегательные депозиты также зависят от рыночного изменения процентных ставок (стоимости привлечения). Но эта зависимость не является оперативной: она более предсказуема. Негативное влияние на качество ресурсной базы оказывают порой хаотические колебания стоимостных характеристик ресурсов на межбанковском рынке. Поэтому в разработанном способе анализа качества пассивов обращается внимание на наиболее чувствительную к изменению процентных ставок составляющую обязательств, а именно на привлеченные межбанковские кредиты, которые, без всякого сомнения, играют важную роль в финансовой деятельности банков, но все же являются временным и рискованным источником финансирования, подверженным воздействию факторов, не всегда зависящих от поведения конкретного банка на рынке.

Так, в качестве составных коэффициентов для расчета показателя "качество пассивов" используются следующие доли в общей массе привлеченных ресурсов: срочных депозитов, обязательств до востребования (без МБК), привлеченных межбанковских кредитов (МБК). Именно этот набор показателей позволяет охватить весь спектр обязательств банков и поэтому является достаточным.