Cтатьи, выдержки из статей для написания диплома, курсовой работы, реферата по предмету Экономика: Cовершенствование методов оценки надежности банков. Лукасевич И.А. // Журнал "Бухгалтерия и Банки", № 9, 2002. - Интегральный показатель качества пассивов -"Электив"

Интегральный показатель качества пассивов

Увеличение доли заемных средств на межбанковском рынке негативно сказывается на качестве пассивов, поэтому в итоговой формуле данный параметр учитывается со знаком "минус". Кроме того, поскольку целью анализа выбрана оценка степени влияния МБК на пассивы, необходимо учесть тот факт, что объемы привлеченных МБК несопоставимы с другими статьями обязательств (расчетные счета, депозиты). Обычно на практике объемы МБК на порядок меньше объемов депозитов или средств на расчетных счетах. Чтобы их проанализировать, необходимо привести объемы к сравнимым величинам, т. е. к одному порядку. Считаем допустимым для целей расчета и анализа умножить параметры, отражающие объемы на расчетных счетах и срочных депозитах, на весовой коэффициент (0,1). Таким образом, получаем исходную формулу расчета показателя качества пассивов:

Преобразуем формулу (22), заменив в ней параметр МБК на разность всех обязательств и привлеченных срочных ресурсов с обязательствами "до востребования". Это преобразование становится возможным исходя из общепринятой укрупненной структуры обязательств, согласно которой все обязательства делятся на срочные (которые с высокой вероятностью будут востребованы через определенное время) и до востребования (которые могут быть востребованы в любое время). А так как в формуле (22) в параметре обязательств "до востребования" краткосрочные МБК не учитываются, то получается, что в принятой трактовке для их расчетов они не пересекаются с привлеченными МБК. Следовательно, привлеченные межбанковские кредиты равны всем обязательствам за вычетом срочных обязательств и средств "до востребования" (без МБК). Преобразованная формула выглядит следующим образом:

Проводя дальнейшие преобразования формулы (23), получим:

Полученная формула (24) является итоговой для расчета показателя "качество пассивов". Экономический смысл показателя, вычисленного по данной формуле, заключается в определении степени влияния на качество пассивов со стороны привлеченных МБК. Очевидно, что показатель "качество пассивов" имеет некую разделительную границу, ниже которой МБК оказывают негативное влияние на качество пассивов, а выше - влияние межбанковских кредитов не существенно. Очевидно, что такой границей является нулевое значение показателя. Следовательно, возможно определить диапазон значений доли привлеченных МБК, допустимый для признания качества пассивов удовлетворительным. Для этих целей проведем в формуле (24) обратное преобразование, т. е. принимаем во внимание пояснения к соотношению (23), и получаем, что сумма срочных ресурсов и обязательств "до востребования" равна разности всех обязательств и привлеченных МБК. Приравняв показатель к нулю, выводим следующее соотношение:

Проведя несложные математические преобразования, получаем следующее развитие формулы (25):

Соотношение (26) говорит о том, что показатель качества пассивов находится на границе отрицательных и положительных характеристик при доле привлеченных межбанковских кредитов, равной 9 % от общей суммы обязательств.

Итак, вывод о критерии качества пассивов в принятой нами формулировке таков: при колебании относительного объема привлеченных межбанковских кредитов в пределах от 0 до 9 % от общей суммы обязательств кредиты не оказывают существенного негативного воздействия на качество пассивов.