Cтатьи, выдержки из статей для написания диплома, курсовой работы, реферата по предмету Экономика: Cовершенствование методов оценки надежности банков. Лукасевич И.А. // Журнал "Бухгалтерия и Банки", № 9, 2002.

Запас срочных ресурсов

Существенным фактором финансовой устойчивости банков является соответствие по срокам между привлеченными и размещенными ресурсами. В этой связи особую роль играют срочные депозиты: банк получает возможность регулировать структуру и объемы размещений, выбирая оптимальное соотношение доходности, рискованности и срочности активов. Невыполнение банком условий корреляции по срокам между пассивами и активами приводит к потере устойчивости, т. е. возрастает вероятность того, что при определенном стечении обстоятельств банк окажется не в состоянии выполнить свои обязательства из-за концентрации платежей в один и тот же период. Под запасом срочных ресурсов понимается превышение обязательств с фиксированным сроком погашения над срочными вложениями. Этот коэффициент показывает, насколько выданные кредиты и другие срочные активы адекватны имеющимся в наличии срочным ресурсам и в какой мере банк способен выполнить свои срочные обязательства реализацией активов с определенным сроком востребования. Коэффициент рассчитывается как отношение разности срочных обязательств и срочных вложений к срочным вложениям:

где Д - срочные ресурсы, т. е. привлеченные ресурсы банка, которыми он может распоряжаться в течение заранее оговоренного времени; K - срочные активы, т. е. вложения банка, которые имеют определенный срок востребования (в том числе и бесконечность, когда заранее известно, что определенные активы не будут востребованы никогда или через непредсказуемо большой промежуток времени). К срочным ресурсам относятся привлеченные на определенный срок ресурсы корпоративных клиентов (в том числе по эмитированным собственным векселям, облигациям и другим ценным бумагам) и физических лиц, а также собственные средства банка. К срочным активам относятся непросроченные кредиты корпоративным клиентам и физическим лицам, срочные ликвидные ценные бумаги, прочие дебиторы (кроме затратных статей), просроченные активы всех видов, отвлеченные (иммобилизованные) активы. Показатель "запас срочных ресурсов" не позволяет провести развернутый анализ соответствия активов и пассивов по срокам, в котором бы все ресурсы классифицировались по срокам востребования, - это уже в большей степени задача анализа ликвидности банка. Для целей же анализа устойчивости достаточно проведения анализа по общей сумме срочных активов и пассивов, что показывает принципиальную возможность банка обеспечить собственную устойчивость при наступлении пика выплат по обязательствам.