Шпаргалки для написания диплома, курсовой работы, реферата по предмету Экономика: Шпаргалки по экономической теории - Кривая Лаффера и совершенствование налогообложения в России -"Электив"

Кривая Лаффера и совершенствование налогообложения в России

Вопрос о размерах критического налогообложения давно волнует политиков, ученых, практиков. Исследуя связь между величиной ставки налогов и поступлением в государственный бюджет, американский экономист Артур Лаффер показал, что не всегда повышение ставки налога ведет к росту налоговых доходов государства. Он попытался теоретически доказать, что при ставке подоходного налога выше 50% резко снижается деловая активность фирм и населения в целом. Основные точки для анализа:

ставка налога равна 0: поступлений в бюджет нет;

ставка налога равна 100%: поступлений в бюджет также нет (в легальной экономике никто не работает, все уходит в «теневую экономику»);

точка А: при этом значении достигается максимум поступлений в бюджет.

Если налоговая ставка превышает объективную границу (точка А), то налоговые поступления начнут уменьшаться. А.Лаффер доказал, что один и тот же по величине доход в государственный бюджет может быть обеспечен и при высокой, и при низкой налоговых ставках. Однако на практике идеи Лаффера использовать трудно, так как сложно определить, на левой или на правой стороне кривой находится экономика страны в данный момент. Так, из-за ошибки в этом определении «эффект Лаффера» не сработал в период президентства Рейгана: хотя снижение налогов и привело к росту деловой активности в стране, но оно затруднило реализацию социальных программ.

Конечно, трудно рассчитывать, что на основе только теории можно построить идеальную шкалу налогообложения. Теория должна быть основательно откорректирована на практике. Немаловажное значение в оценке ее справедливости имеют национальные, культурные и психологический фактор. Американцы, например, считают, что при такой ставке налога, как в Швеции (75%), в США никто не стал бы работать в легальной экономике. Вообще же считается, что высшая ставка подоходного налогообложения должна находиться в пределах 50-70%.

Эффекты, которые характеризуются этой кривой, не происходят одномоментно. То есть от того, что мы снижаем уровень налогообложения (а это верно и для других способов государственного регулирования), сразу стимулирования расширения деловой активности не происходит. Это происходит только со временем. Схема такая: уменьшаем налоги, увеличиваются инвестиции и получаем прирост в последующие несколько лет. В результате если мы рассматриваем «кривую Лаффера» как характеристику целого периода времени, то она верна. Если исходить из такого подхода, то Россия еще находится в правой части «кривой Лаффера», где правильно уменьшать вмешательство государства, уменьшать долю ресурсов и доходов, перераспределяемых на счет государства. Этим можно достичь высокой экономической активности.