Книги, главы из книг для написания диплома, курсовой работы, реферата по предмету Экономика: Перспективы развития сферы банковских финансовых услуг малому бизнесу / Под ред. И.Н. Евсеевой - 1. ПРАВОВАЯ БАЗА ОКАЗАНИЯ УСЛУГ ПРЕДПРИЯТИЯМ МАЛОГО БИЗНЕСА КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ -"Электив"

1. ПРАВОВАЯ БАЗА ОКАЗАНИЯ УСЛУГ ПРЕДПРИЯТИЯМ МАЛОГО БИЗНЕСА КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ

Одной из наиболее распространенных проблем предприятий малого бизнеса на начальном этапе осуществления своей деятельности является отсутствие или недостаточное количество оборотных и основных средств. В связи, с чем малые предприятия пытаются решить эту проблему за счет привлечения денежных ресурсов в коммерческих банках. До недавнего времени банки оказывали такие услуги малым предприятиям в основном в форме предоставления краткосрочных ссуд.

На сегодняшний день взаимоотношения коммерческих банков и их клиентов-заемщиков регламентируют следующие нормативные документы:

- Положение Банка России “О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)” от “31” августа 1998 г. N 54-П;

- Положение Банка России “О порядке исчисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета” от “26” июня 1998 г. №39-П;

- Письмо ЦБР от 3 июля 1997 г. N 479 "О методических рекомендациях по вопросам организации работы по предотвращению проникновения доходов, полученных незаконным путем, в банки и иные кредитные организации"

- Гражданский кодекс Российской Федерации часть вторая глава 2. В статьях 819-821 части второй Гражданского кодекса даны определения кредитного договора, его форм и обязанностей сторон по кредитному договору.

Вышеупомянутые Положения Банка России устанавливают порядок осуществления операций, осуществляемых на основании договоров, заключаемых в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации по предоставлению банками денежных средств клиентам, юридическим и физическим лицам и их возврату, порядок начисления и уплаты процентов по операциям банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств, как в национальной валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, а также порядок отражения в бухгалтерском учете указанных операций.

Однако все эти законодательные документы далеко не полностью отражают реальные взаимоотношения между банками и их клиентами по кредитным операциям.

На практике банки очень осторожно подходят к вопросу о кредитовании малых предприятий и на сегодняшний день не могут полностью удовлетворить существующий спрос в заемных средствах по ряду причин. Одна из них - отсутствие в действующем банковском законодательстве разделения между предприятиями малого бизнеса и крупными промышленными предприятиями. Фактически действующие инструкции и законодательные акты, определяющие порядок кредитования предприятий предъявляют одни и те же требования к потенциальным заемщикам независимо от их масштаба.

Так, например, не удовлетворяет этим требованиям структура баланса вновь создаваемого малого предприятия. В соответствии с Постановлением Правительства от “20” мая 1994 г. №498 “О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий”, финансовое состояние предприятия признается неудовлетворительным и предприятие признается неплатежеспособным, если по его балансовым показателям оборотные активы не превышают более, чем в два раза краткосрочные обязательства. Центральный банк России в соответствии с Указанием от “2” августа 1999 г. №619-У “О внесении дополнения в инструкцию банка России “О порядке формирования резерва на возможные потери по ссудам” от “30” июня 1997 г. №62А классифицирует ссудную задолженность как безнадежную, если одновременно присутствуют следующие признаки:

- заемщик не представил в банк документы, подтверждающие добросовестную кредитную историю в течение последних трех месяцев до даты обращения за получением ссуды, и с даты регистрации заемщика - юридического лица прошло менее одного года,

- ссудная задолженность является необеспеченной либо недостаточно обеспеченной,

- ссудная задолженность превышает пятьдесят процентов оборотных средств заемщика.

Предоставляя ссуду такому заемщику, банк обязан формировать резерв в размере предоставляемой ссуды, относя его на расходы, и извлекая средства из своего капитала, что является для банка невыгодным. Поэтому, рассматривая вопрос о предоставлении кредита малому предприятию, банки требуют стопроцентного обеспечения возврата ссуды в виде залога.

Однако обычно вновь создаваемые малые предприятия не могут предоставить в залог высоколиквидые активы. В лучшем случае предметом залога становится товар в обороте, который может таковым являться с точки зрения статьи №357 Гражданского кодекса, но на практике банки не всегда могут воспользоваться таким залогом, поскольку отследить реальное наличие имущества на складе в течении всего срока действия кредитного договора предоставляется с трудом, вследствие чего банки несут повышенные риски не возврата денежных средств.

Статья 11 Федерального закона от 14 июня 1995 г. N 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации" (с изменениями от 31 июля 1998 г.) продекларировала льготное кредитование субъектов малого предпринимательства за счет средств фондов поддержки малого предпринимательства, а также некие льготы, которыми пользуются кредитные организации, осуществляющие кредитование субъектов малого предпринимательства на льготных условиях. Однако до сегодняшнего дня эта декларация не получила ни законодательного, ни практического развития.

На сегодняшний день основной нормативной базой регулирующей услуги банков по предоставлению гарантийных обязательств, служит Гражданский кодекс РФ. Центральный банк в своих нормативных документах не выделяет отдельно такие операции, в основном приравнивая их к ссудным и регламентируя лишь порядок бухгалтерского учета.

В соответствии со статьей 368 ГК РФ в силу банковской гарантии банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате. Требования предъявляемые к гарантийному обязательству приведены в статьях 369-372 ГК РФ. Гарантия должна выдаваться в письменной форме. После принятия Закона о бухгалтерском учете она подписывается также главным бухгалтером или бухгалтером соответствующего юридического лица.