Книги, главы из книг для написания диплома, курсовой работы, реферата по предмету Экономика: Предпринимательство: Учебник / Под ред. М.Г. Лапусты - 2. Расчеты платежными поручениями -"Электив"

2. Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляет собой поручение фирмы обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другой фирмы. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки, при этом день выписки в расчет не принимается. Принимается платежное поручение к исполнению только при наличии средств на счете фирмы-плательщика, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета. Банк, принявший платежное поручение плательщика, обязан перечислить соответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении, в установленный срок. Банк может привлекать другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в поручении клиента. Банк незамедлительно информирует плательщика по его требованию об исполнении поручения.

Платежные поручения представляются в банк на бланке установленной формы, в котором предусмотрено указание следующих реквизитов:

• по плательщику и получателю средств — идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), наименования и номера счета в кредитной организации (филиале) или подразделении расчетной сети Банка России;

• по кредитным организациям — их наименования и места нахождения, банковского идентификационного кода (БИК) и номера счета для проведения расчетных операций.

Для филиала кредитной организации, который не имеет БИК, указывается БИК головной кредитной организации или другого филиала этой кредитной организации, через который филиал осуществляет расчеты. В этом случае вместе с наименованием филиала указываются наименование и место нахождения головной кредитной организации или того филиала, чей БИК указан.

Номера счетов плательщика и получателя денежных средств, а также номера счетов банков фирмы-плательщика и фирмы-получателя, по которым проводятся расчетные операции, проставляются в соответствующих полях платежного поручения. Значение реквизита «Вид платежа» указывается прописью: «почтой», «телеграфом», «электронно».

Платежные поручения используются в следующих случаях:

• предварительная (авансовая) оплата продукции, товаров и услуг;

• оплата по факту отгрузки продукции;

• плановые платежи;

• оплата с отсрочкой платежа;

• перечисление средств отдельным гражданам (заработной платы, алиментов);

• перечисление налогов и других платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

В договоре между поставщиком и потребителем может предусматриваться использование срочных, досрочных и отсроченных платежных поручений. К срочному платежу относятся авансовый платеж, совершаемый до отгрузки товаров, после отгрузки товаров, т.е. путем прямого акцепта, а также частичные платежи при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи должны фиксироваться в договоре, их применяют только в том случае, когда они не могут принести ухудшения финансового положения сторон.

Предпринимательские фирмы могут осуществлять переводы средств через предприятия связи без ограничения суммой:

• на имя отдельных граждан причитающихся им лично средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные расходы, авторский гонорар);

• предприятиям на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной продукции, в местах, где нет учреждений банков;

• наличных сумм торговой выручки, налогов и других средств для зачисления на счета в банках.

Схема расчетов платежными поручениями приведена на рис. 6.

Рис. 6. Расчеты платежными поручениями

Условные обозначения: 1 — отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг (возможные условия договора); 2 — выписка платежного поручения плательщиком в соответствии с условиями договора(авансовый платеж, прямой акцепт, частичные платежи); 3 — предъявление платежного поручения в банк, обслуживающий покупателя (в течение 10 дней с дня выписки, так как предъявляемое в банк поручение действительно в течение 10 дней, но на практике в отдельных случаях используются безотзывные поручения, т.е. на неопределенный срок); 4 — перечисление средств со счета плательщика банком, обслуживающим плательщика, на счет поставщика в банк, обслуживающий поставщика; 5 — выписка с расчетного (текущего) счета покупателя о списании средств; 6 — выписка с расчетного (текущего) счета поставщика о зачислении средств.

Преимущество расчетов платежными поручениями заключается в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность для фирмы-плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг. В современной хозяйственной практике это основная форма безналичных расчетов, ею пользуются фирмы при расчетах со своими контрагентами, а также в расчетах с бюджетом и внебюджетными фондами.