Книги, главы из книг для написания диплома, курсовой работы, реферата по предмету Экономика: Принципы построения компьютерной модели для бизнес-планирования. Гл.14 из книги "Решение экономических задач на компьютере". Каплан А.В., Каплан В.Е., Мащенко М.В., Овечкина Е.В.

14.2.8. Баланс

Одним из важнейших отчетов, отражающим финансовое положение организации в рассматриваемый момент времени, является баланс. Такой информационный отчет содержит перечень стоимостей различных объектов учета, относящихся к собственности организации (активу) и к ее обязательствам (пассиву). Следовательно, баланс состоит из двух частей: суммы стоимостей актива и пассива. Форма баланса, применяемая в России, приведена в табл.14.2.

Таблица 14.2. Структура баланса, применяемая в России

БАЛАНС (АКТИВ)

БАЛАНС (ПАССИВ)

Наименования позиций

Код

Наименования позиций

Код

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Нематериальные активы

110

Уставный капитал

410

Основные средства

120

Добавочный капитал

420

Незавершенное строительство

130

Резервный капитал

430

Доходные вложения в материальные ценности

135

Целевые финансирование и поступления

450

Нераспределенная прибыль прошлых лет

460

Долгосрочные финансовые вложения

140

Непокрытый убыток прошлых лет

465

Прочие внеоборотные активы

150

Нераспределенная прибыль отчетного года

470

Непокрытый убыток отчетного года

475

= ИТОГО по разделу I

190

= ИТОГО по разделу III

490

II. ОБОРОТНЫЕ

АКТИВЫ

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Запасы

210

Займы и кредиты

510

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

Прочие долгосрочные обязательства

520

= ИТОГО по разделу IV

590

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

Кредиторская задолженность:

620

240

Задолженность участникам (учредителям)

по выплате доходов

630

Краткосрочные финансовые вложения

250

Доходы будущих периодов

640

Денежные средства

260

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие оборотные активы

270

Прочие краткосрочные обязательства

660

= ИТОГО по разделу II

290

= ИТОГО по разделу V

690

БАЛАНС

(сумма строк 190+290)

300

БАЛАНС

(сумма строк 490+590+690)

700

Типичными видами активов являются:

Внеоборотные активы, включающие основные фонды, незавершенные капитальные и долгосрочные финансовые вложения, а также нематериальные активы в форме лицензий, патентов и т.д.

Оборотные активы, определяемые структурой оборотного капитала, рассмотренной выше. К оборотным активам, рассматриваемым в структуре баланса предприятия, относятся также свободные денежные средства, остающиеся на расчетном счете предприятия.

Различаются три основных вида пассивов (источников финансирования):

Собственный капитал предприятия, включающий первоначальные вложения в уставный капитал, накопленную прибыль, а также различные резервы, созданные в результате производственно-хозяйственной деятельности. Чистая прибыль увеличивает сумму собственного капитала предприятия, а убытки - снижают.

Долгосрочные пассивы (кредиты и иные обязательства со сроком платежа более года).

Краткосрочные пассивы (кредиты со сроком платежа менее года, задолженность в бюджет, внебюджетные фонды, по заработной плате, поставщикам, подрядчикам и т.д.).

Основной особенностью баланса является равенство суммарной стоимости активов и пассивов: сумма того, чем располагает предприятие, всегда должна быть равна сумме источников финансирования. Балансовый отчет (баланс) справедлив для рассматриваемого момента времени, поскольку происходящие до того или после изменения пассива или актива изменяют баланс.