Книги, главы из книг для написания диплома, курсовой работы, реферата по предмету Экономика: Государственное регулирование национальной экономики: Учебное пособие. Орешин В.П. - Основные элементы налоговой системы -"Электив"

Основные элементы налоговой системы

Под налогом (сбором, пошлиной) понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня государственной власти (или внебюджетный фонд) установленной суммы денежных средств, осуществляемый налогоплательщиком в порядке и на условиях определенных законодательством страны. Налоговые платежи - взимаемые с налогоплательщиков налоги, сборы, пошлины.

Объектами налогообложения выступают доходы (прибыль), стоимость товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, пользование природными ресурсами, передача имущества, операции с ценными бумагами, другие объекты, установленные законодательством.

При установлении налогов возникает необходимость оперирования такими понятиями, как налоговое бремя, налоговая база, налоговые льготы.

Налоговое бремя - есть величина налоговой суммы, которую платят налогоплательщики. Она определяется налоговой политикой правительства, проводимой в тот или иной момент времени, а также уровнем доходов. Величина налогового бремени в развитых странах мира находится в пределах 30-33%. Она имеет тенденцию к снижению с 46 % в 1985г., 36 % в настоящее время.

Налоговая база. Сумма, с которой взимаются налоги называется налоговой базой (в случае налогов на доходы ее можно назвать налогооблагаемым доходом). Налогооблагаемый доход (прибыль) есть разница между объемом полученного дохода и величиной налоговых льгот.

Налоговая ставка. Та часть налоговой базы, которую налогоплательщик обязан выплатить в виде того или иного налога. Обычно ведут речь о минимальных, максимальных и средних налоговых ставках.

Налоговые льготы - основной инструмент оперативного использования налоговой системы в целях государственного регулирования экономики. Как правило, они устанавливаются законодательно. В РФ имеют место следующие виды налоговых льгот:

- необлагаемый минимум объекта налога,

- изъятие из налогообложения определенных элементов объекта налога, например, затраты на НИОКР,

- понижение налоговых ставок,

- вычет налоговой базы (налоговый вычет),

- налоговый кредит (отсрочка взимания налога или уменьшение суммы налога на определенную величину).