Методички для написания диплома, курсовой работы, реферата по предмету Юриспруденция: Сборник методических материалов по курсу «Налоговое право». – М.: ИМПЭ им. А.С. Грибоедова, 2004.

ПРОГРАММА

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

Тема 1. Социально-экономическая сущность налогообложения

Возникновение налогов и сборов. Понятие налога и сбора. Их функции. Значение налогов и сборов в условиях становления рыночных отношений в России.

Тема 2. Предмет и система налогового права

Понятие налогового права. Налоговое право как подотрасль финансового права. Налоговое право как учебная дисциплина, специальный учебный курс.

Система налогового права. Общая и особенная части.

Тема 3. Источники налогового права

Понятие и виды источников налогового права. Конституция РФ как источник налогового права. Конституционные основы и принципы налогового права. Законодательство РФ о налогах и сборах. Налоговый кодекс РФ (его структура и значение).

Федеральные законы о налогах и сборах.

Конституции и уставы субъектов РФ как источники налогового права.

Нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах.

Понятие законодательства о налогах и сборах. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах и его основные начала.

Нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ и исполнительных органов местного самоуправления.

Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.

Международные договоры по вопросам налогообложения.

Значение актов Конституционного суда РФ, Верховного суда РФ и Высшего арбитражного суда РФ для развития налогового права.

Общие условия установления налогов и сборов. Элементы налогообложения (закона о налоге и (или) сборе): налогоплательщики (плательщики сбора); объекты налогообложения; налогооблагаемая база; налоговый период; единица измерения объекта налогообложения; налоговая ставка; порядок исчисления налога; срок и порядок уплаты; налоговые льготы и др.

Тема 4. Система налогов Российской Федерации

Понятие системы налогов. Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов и сборов». Виды налогов и сборов в РФ (система налогов и сборов).

Федеральные налоги и сборы.

Налоги и сборы субъектов РФ (региональные).

Местные налоги и сборы.

Тема 5. Налоговое правоотношение

Понятие налогового правоотношения. Его элементы. Субъекты налогового правоотношения: налогоплательщики и плательщики сборов; взаимозависимые лица; налоговые агенты; законные или уполномоченные представители налогоплательщиков; налоговые органы (Государственная налоговая служба РФ и ее территориальные подразделения); таможенные органы, финансовые органы, сборщики налогов и сборов.

Объекты налогового правоотношения и объекты налогообложения (имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) или иное экономическое основание, предусмотренное законодательством о налогах и сборах).

Содержание налогового правоотношения. Права и обязанности налогоплательщика (плательщика сборов), налоговых агентов, сборщиков налогов и (или) сборов; налоговых органов, таможенных органов и их должностных лиц и других субъектов налоговых правоотношений. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов).

Тема 6. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора. Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Взыскание налога, сбора, пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента-организации в кредитных организациях. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества налогоплательщика-организации или налогового агента-организации. Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – физического лица или налогового агента – физического лица.

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации или реорганизации юридического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.

Порядок исчисления налога. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый период.

Установление и использование льгот по налогам и сборам.

Сроки уплаты налогов и сборов.

Списание безнадежных долгов по налогам и сборам. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов.

Требование об уплате налогов и сборов (понятие, значение). Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.

Тема 7. Сроки уплаты налогов и сборов

Понятие срока уплаты налогов (сборов) и порядок их установления. Изменение срока уплаты налогов и сборов.

Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налогов и сборов. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.

Порядок и условия предоставления налогового кредита. Инвестиционный налоговый кредит (понятие, порядок и условия его предоставления).

Прекращение действия отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного налогового кредита.

Тема 8. Обеспечение исполнения обязанностей

по уплате налогов и сборов

Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в кредитной организации. Арест имущества.

Тема 9. Налоговая отчетность

Понятие налоговой декларации, ее формы. Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию.

Порядок постановки на учет, переучет и снятия с учета. Идентификационный номер налогоплательщика.

Обязанности органов, осуществляющих регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей, физических лиц, актов рождения и смерти, учет и регистрацию имущества.

Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.

Тема 10. Налоговый контроль

Понятие налогового контроля. Формы проведения налогового контроля.

Виды налоговых проверок. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка. Встречная проверка. Повторная выездная налоговая проверка.

Средства, используемые при осуществлении налогового контроля: свидетельские показания, истребование документов, выемка документов и предметов, экспертиза, привлечение специалиста, участие переводчика, участие понятых.

Оформление действий при осуществлении налогового контроля. Протокол и его реквизиты. Акт налоговой проверки и его правовое значение. Производство по делу о налоговом правонарушении (вынесение решения по результатам рассмотрения материалов проверки). Налоговая тайна. Исковое заявление о взыскании налоговой санкции. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

Тема 11. Ответственность за нарушение

законодательства о налогах и сборах

Понятие юридической ответственности и условия ее наступления. Виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Ответственность налогоплательщика (плательщика сборов) за нарушение законодательства о налогах и сборах (финансовая, административная, уголовная, дисциплинарная). Ответственность налоговых органов, таможенных органов и их должностных лиц за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Ответственность других субъектов налоговых правоотношений за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Тема 12. Налоговые правонарушения

и ответственность за их совершения

Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений. Налоговая ответственность как вид финансовой ответственности. Общие условия привлечения к налоговой ответственности.

Принцип невиновности налогоплательщика в совершении налогового правонарушения.

Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции. Сроки давности для привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и взыскания налоговых санкций.

Тема 13. Виды налоговых правонарушений

и ответственность за их совершение

Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе, уклонение от постановки на учет в налоговом органе.

Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке.

Нарушение срока представления налоговой декларации или иных документов, нарушение правил составления налоговой декларации. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Неуплата или неполная уплата сумм налога.

Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов. Другие виды налоговых правонарушений.

Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.

Тема 14. Обжалование актов налоговых органов

и действий или бездействия их должностных лиц

Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом. Рассмотрение жалоб, поданных в суд.

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Тема 15. Федеральные налоги и сборы

Понятие федеральных налогов и сборов.

Виды федеральных налогов и сборов.

Тема 16. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Правовая основа взимания НДС.

Понятие налога на добавленную стоимость и его значение.

Плательщики НДС. Объекты налогообложения. Определение облагаемого оборота. Место реализации работ (услуг). Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Сроки уплаты налога. Льготы по налогу. Ответственность налогоплательщиков. Налоговый контроль своевременности и полнотой уплаты налога.

Тема 17. Акцизы

Правовая основа уплаты акцизов. Понятие акциза. Плательщики акцизов. Объект налогообложения. Ставки акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки уплаты акцизов.

Порядок приобретения, маркировки и возврата марок акцизного сбора установленного образца. Льготы по налогу.

Ответственность налогоплательщиков. Контроль соблюдения законодательства об акцизах.

Тема 18. Налог на прибыль организаций

Правовые основы уплаты налога на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект обложения налогом и порядок исчисления облагаемой прибыли. Налоговые ставки.

Порядок исчисления и сроки уплаты.

Налогообложение отдельных видов доходов организаций. Ответственность налогоплательщиков. Контроль соблюдения своевременности и полноты уплаты налога на прибыль.

Тема 19. Налог на доходы физических лиц

Правовая основа взимания налога на доходы физических лиц.

Налогоплательщики налога. Объекты налогообложения. Доходы, не облагаемые налогом. Порядок исчисления налога. Обязанности налогоплательщика, налогового агента и налоговых органов. Льготы по налогу. Налоговые вычеты.

Тема 20. Единый социальный налог

Правовая основа уплаты единого социального налога в государственные социальные внебюджетные фонды.

Плательщики налога. Размеры налога. Порядок и сроки его уплаты.

Тема 21. Государственная пошлина

Правовая основа уплаты государственной пошлины. Понятие государственной пошлины. Плательщики. Объекты, за которые требуется уплата государственной пошлины. Ставки государственной пошлины. Порядок уплаты и возврата государственной пошлины. Льготы по уплате государственной пошлины. Налоговый контроль правильности уплаты государственной пошлины.

Тема 22. Таможенная пошлина и таможенные сборы

Правовая основа таможенной пошлины и таможенных сборов. Понятие таможенной пошлины и таможенного сбора. Ставки. Порядок уплаты таможенной пошлины и взимания таможенного сбора. Налоговый контроль правильности уплаты таможенной пошлины и взимания таможенного сбора.

Тема 23. Региональные налоги и сборы

Понятие региональных налогов и сборов.

Виды региональных налогов и сборов, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.

Тема 24. Налог на имущество организаций

Правовая основа уплаты налога на имущество организаций. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Имущество, не облагаемое налогом. Налоговая ставка.

Порядок исчисления налога и сроки его уплаты.

Тема 25. Транспортный налог

Правовая основа уплаты налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая ставка. Порядок установления и введения в действие налога.

Тема 26. Специальные налоговые режимы

Правовая основа единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговые ставки. Налоговые льготы. Порядок исчисления и уплаты налога. Ответственность налогоплательщика.

Упрощенная система налогообложения.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Тема 27. Местные налоги и сборы

Понятие местных налогов и сборов.

Виды местных налогов и сборов, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.

Тема 28. Земельный налог

Правовая основа земельного налога.

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговые ставки. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога. Сроки уплаты налога. Использование средств, поступивших от платы за землю. Ответственность налогоплательщика.

Тема 29. Налог на имущество физических лиц

Правовая основа налога на имущество физических лиц.

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговые ставки. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога. Сроки уплаты налога. Ответственность налогоплательщика.

Тема 30. Налог на наследование или дарение

Правовая основа налога на наследование или дарение.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговые ставки. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога. Сроки уплаты налога. Ответственность налогоплательщика.

Методички

Юриспруденция

Сборник методических материалов по курсу «Налоговое право». – М.: ИМПЭ им. А.С. Грибоедова, 2004. – 14 с.

ПРОГРАММА